^{أسئلة شائعة} إجابات على الأسئلة الشائعة

المقصود بالمختصر ‏”فاتكا”‏ هو قانون الامتثال الضريبي الأمريكي. وهو القانون الذي صدر في الولايات المتحدة الأمريكية، ويهدف الى التصدي لعمليات التهرب الضريبي لبعض الأشخاص الأمريكيين من خلال استخدام حسابات تفتح في مؤسسات مالية أجنبية خارج الولايات المتحدة. 

إمتثالاً لمتطلبات مصرف دولة الإمارات العربية المتحدة المركزي، سيقوم  بنك أبوظبي التجاري بتطبيق قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا” وسوف يمتثل إليه‏‏. وستمتثل أيضاً الفروع والشركات التابعة لبنك أبوظبي التجاري خارج دولة الإمارات العربية المتحدة لقانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏.

كلا، ستتأثر جميع البنوك والمؤسسات المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة بقانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏. ومع ذلك، سيكون لكل مؤسسة مالية نهجها الخاص في تطبيق قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏. 

تاريخ نفاذ قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏ هو 1 يوليو 2014.

سوف يؤثر قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا”‏‏ على العملاء من الأفراد الذين ينطبق عليهم  أي من المؤشرات  التي تدل على خضوعهم إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا”، وبعض العملاء في قطاع الأعمال المملوكة من قبل أمريكيين، حيث يكون هؤلاء العملاء مطالبين بتقديم معلومات/وثائق إضافية لتأكيد موقفهم من قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏. 

قد يطلب منك بنك أبوظبي التجاري تقديم شهادة ذاتية من خلال تعبئة إحدى شهادات مصلحة الضرائب الأمريكية بخصوص خصم الضرائب من المنبع  (W9, W-8BEN/W-8BEN-E) لتأكيد ما إذا كنت شخصاً أمريكياً معنياً أم لا ، وللتأكد مما إذا كان هناك أي ملاك أمريكيين أساسيين للعملاء من الشركات. 

قد تجده على موقع مصلحة الضرائب الأمريكية ( www.irs.gov ) ويمكن أيضاً الحصول على هذه النماذج في جميع فروع بنك أبوظبي التجاري. 

لمزيد من المعلومات عن قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏، يرجى زيارة الموقع: www.irs.gov/FATCA

ذا كان هناك عميل لدى بنك أبوظبي التجاري ينطبق عليه أي من المؤشرات  التي تدل على خضوعه إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا”،  ولم  يقم بتقديم تأكيد وضعه في الولايات المتحدة من خلال تقديم شهادة ذاتية، سيتم اعتبار الحساب واجب الافصاح عنه، ويمكن الإبلاغ عن المعلومات المتعلقة به إلى مصرف دولة الإمارات العربية المتحدة المركزي، أو إلى أي سلطة ضرائب محلية أخرى على النحو المطلوب من قبل مصرف دولة الإمارات العربية المتحدة المركزي. بالإضافة إلى ذلك، يحق لبنك أبوظبي التجاري رفض فتح حسابات جديدة وربما يحد من المنتجات المقدمة للعملاء الذين يختارون عدم تقديم المستندات المطلوبة. 

يتوقع من العملاء موافاة  بنك أبوظبي التجاري بمعلومات شخصية محدثة وتفاصيل الحساب، كما وعندما يطرأ أي  تغيير على هذه المعلومات.

سوف تتضمن معلومات الحساب المبلغة الى السلطة المحلية على سبيل المثال لا الحصر: الاسم، والعنوان، ورقم تعريف دافع الضرائب الأمريكي، ورقم الحساب، ورصيد/قيمة الحساب، وتفاصيل عن بعض المبالغ التي تم إيداعها في هذه الحسابات وبيانات كبار الملاك الأمريكيين بالنسبة للشخصيات الاعتبارية.

كلا، قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏ لا يحل محل قواعد الضرائب في الولايات المتحدة القائمة ولكنه بمثابة إضافة لها. ولذا، ننصحك باستشارة مستشار الضرائب  مهني متخصص للحصول على المزيد من المعلومات. 

تعتبر المعايير التالية مؤشرات  تدل على خضوع الفرد إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا”: 

- الجنسية الأميركية (جواز السفر أو تصريح بالأقامة الدائمة) أو الإقامة في الولايات المتحدة الأمريكية.

- مكان الميلاد في الولايات المتحدة الأمريكية. 

- البريد أو عنوان الإقامة في الولايات المتحدة الأمريكية (بما في ذلك صندوق البريد). 

- رقم الهاتف في الولايات المتحدة (هاتف المنزل أو الهاتف المتحرك). 

- التعليمات الدائمة لتحويل الأموال إلى حساب في الولايات المتحدة. 

- توكيل أو صلاحية توقيع تمنح لشخص عنوانه في الولايات المتحدة. 

- العنوان الوحيد لصاحب الحساب وفقاً لسجلات بنك أبوظبي التجاري، عنوان بريدي "لعناية" أو "الاحتفاظ بالبريد". 

يكون أي عميل ينطبق عليه أي من المؤشرات  التي تدل على خضوعه إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا” المدرجة أعلاه، توفير المعلومات و/أو الوثائق الإضافية لتأكيد موقفه في الولايات المتحدة. 

إذا لم يكن هناك أي من مؤشرات  الخضوع إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا” منطبقة عليك، لا يكون لقانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏ أي تأثير على علاقتك مع بنك أبوظبي التجاري؛ ومع ذلك، قد نطلب منك تأكيد عدم إنطباق أي من هذه المؤشرات عليك.

إذا كان هناك أي من مؤشرات  الخضوع إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا” ينطبق عليك ، سوف يطلب منك أن تقدم لنا معلومات إضافية/وثائق، لتأكيد موقفك من هذا  القانون. كما قد يكون بنك أبوظبي التجاري مطالباً بتقديم معلومات عن حسابك إلى السلطات المعنية في دولة الإمارات العربية المتحدة كما جاء في إجابة السؤال رقم (11) أعلاه. 

هوية شسخصية صادرة من جهة حكومية، إضافة إلى شهادة التخلي عن حالة الإقامة الشرعية  الدائمة. 

تخضع أرصدة هذه الحسابات لنطاق قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏ لتقديم التقارير ذات الصلة ولكن يتم الإبلاغ عن المعلومات الشخصية للشخص الأمريكي فقط. 

نعم يجب تقديم الوثائق بنسختها الأصلية.

ليس بالضرورة، إذ يستند تعريف الشخص الأميركي على معلومات صاحب الحساب، وليس نوع الحساب الذي يحتفظ به.

نعم. لمزيد من المعلومات، يرجى مراجعة "مؤشرات خضوع الأفراد إلى قانون الامتثال الضريبي الأمريكي‏”فاتكا".

عموما، إذا كنت قد ولدت في الولايات المتحدة، فإنك تعتبر مواطنا أمريكياً، إلا إذا تخليت عن جنسيتك الأمريكية، وحصلت على شهادة التخلي عن حالة الإقامة الشرعية الدائمة. 

كلا، قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏ قد يؤثر أيضاً على بعض المؤسسات غير الأمريكية التي يكون مالكوها الأساسيون أمريكيي الجنسية. 

عليك إثبات موقفك من خلال توفير معلومات معينة. ويمكن توفير هذه المعلومات من خلال تعبئة ملحق بنك أبوظبي التجاري/ قانون الامتثال الضريبي الأمريكي ‏”فاتكا”‏‏. بالإضافة إلى ذلك، في بعض الحالات قد تكون هناك حاجة إلى نموذج إضافي يخص مصلحة الضرائب الأمريكية  لتحديد الملاك الأمريكيين.

إذا كنت غير قادر على تحديد أي من التصنيفات، عليك التماس المشورة المهنية من متخصص في مجال الضرائب